事关年终奖,有重大变化!

发布时间:2021-12-24

【来源:苏州交通广播

临近年终,2022年个人附加税专项扣除确认启动。如果家里有孩子上学,父母年满 60岁,正在租房或有住房贷款,都别忘了确认信息,不然到手的工资可能会少。此外,从明年开始,全年一次性奖金将纳入当年综合所得计税,三年过渡期的单独计税优惠政策将结束,这对于大家的年终" 大红包 "影响有多大?现代快报记者帮大家算了算,如果年终奖发放跨了年,到手的奖金可能会少几千元。

2019年1月1日,我国个税专项附加扣除政策正式实施。个税专项附加扣除指的是个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗住房贷款利息、住房租金、赡养老人6项专项附加扣除。专项附加扣除与你的个人所得税挂钩,在其他数额不变的情况下,专项附加扣除额度越高,你的个人所得税越低。个税改革后,每年12月31日前都需要确认个人所得税专项附加扣除情况。纳税人未及时确认的,扣缴义务人于次年1月起暂停扣除,待纳税人确认后再行办理专项附加扣除。打开个人所得税App首页,点击热点专题版块的" 下一年度专项附加扣除开始确认 ",纳税人可确认或增减相关扣除信息,并在2022年享受个税专项附加扣除带来的政策红利。提醒大家,即使信息没有变化,也建议核对下自己的信息是否填写正确。

对于宝爸宝妈来说,下一步个税专项附加扣除有望新增一项。今年8月份,国务院常务会议明确表示,推动将3岁以下婴幼儿照护服务费入个税专项附加扣除项目。日前发布的《江苏省儿童发展规划(2021 年 -2025 年)》也提出,推动落实将3岁以下婴幼儿照护服务费用纳入个人所得税专项附加扣除,降低家庭生育养育教育负担。

具体如何操作?

可分为2022年专项附加扣除信息无变动、专项附加扣除信息需修改两种类型。对于专项附加扣除信息需要修改的类型,进一步分为对已填写信息进行修改,和有需作废项目和新增项目三种情形。如果2022年的专项附加扣除信息若无变动,只需在2021年基础上确认即可;如果 2022年需要对已填写的信息进行修改,比如需要修改申报方式、扣除比例、相关信息等,则需点击待确认之后进入相关修改页面进行修改。如果2022年有需要作废专项附加扣除项目,比如有老人在2021年去世,2022年不能再申请赡养老人专项附加扣除,点击待确认状态的赡养老人信息,点击删除,点击一键确认;如果2022年需要新增专项附加扣除项目,比如,2022年新增子女教育扣除,需要申报填写。可先确认之前申报的其他不需要修改的专项附加扣除信息后,点击App首页,再进行专项附加扣除填报。需要特别注意的是,明年年终奖的纳税方式也将迎来变化。根据财政部、税务总局相关规定,居民个人取得全年一次性奖金,符合国家规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以 12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

在个税改革前,年终奖都是单独计税的。这种情况下,就存在两个人工薪收入算下来都一样多,但由于发放方式不同,导致缴纳税款不同的情况,是有失公平的。个税改革后,将工资薪金、劳务报酬等劳动性所得实行综合计税,则避免了类似月度间波动造成的税负不公平现象。国家充分考虑纳税人需求,为政策从单独计税转向合并计税设置了三年过渡期优惠政策,也有助于企业安排更为合理的薪酬发放方式。

2019年、2020年和2021年的全年一次性奖金可以分摊到各月,有利于适用更低水平的税率。2022年开始,部分收入相对较高人群将面临税率提升。跨个年,到手年终奖可能会少几千元三年过渡期的单独计税优惠政策将宣告结束,这对于大家的年终" 大红包 "影响会有多大?很显然,

如年终奖在今年底前发放,员工可继续享受个税减税政策。那么,年前和年后发,到手年终奖会有什么变化?也就是说,年终奖单独计税和合并计税有何差别?我们来举个例子。对于工资高于年终奖的人来说:以一位年应纳税所得额(税前收入扣除五险一金、6万元起征点、专项附加扣除等后的计税税基)15万元的个人为例,假设他的年终奖为3万元,如果合并计税,这3万元适用 20% 的税率,缴纳个税为6000元,也就是最终拿到手的年终奖是2.4万元。同样的情况,假设单独计税,这3万元年终奖适用3%的税率,缴纳个税为900元,最终拿到手的年终奖是2.91万元。因此在上述案例中,年应纳税所得额15万元的个人,年前可以比年后少交5100元个税。对于年终奖高于工资的人来说:以一位年应纳税所得额3万元的个人为例,年终奖 27万元。如果单独计税,其年终奖共需缴税52590元,工资缴税900元,合计 53490元。如果合并计税,则共需缴纳个税43080元。对他来说,两种计税方式取得的年收入相差10410 元。由此可见,对于工资高于年终奖的人来说,合并计税以后到手的年终奖将有所减少;对于年终奖高于工资的人来说,则情况相反。

年终奖是指单位扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向员工发放的一次性奖金。财税专家指出,年终奖个税优惠政策年底前到期,主要影响中高收入者。收入越高,适用税率越高,年终奖需要缴纳个税规模越大。因此,明年1月1日起,年终奖新政不会对低收入群体有影响,中高收入者将受影响。一般来说,低收入者不用缴纳个税,即使缴纳个税,大多数适用最低档3%税率,而这跟年终奖最低个税税率3%档次相同。比如员工甲工资收入为5万元,年终奖为1万元,那么单独计税的情况下,甲需为年终奖纳税300元;如果是合并计税,因为起征点为6万元,所以甲应纳税额降至0元。要提醒的是,不论是单独还是合并,年终奖政策一年只能用一次。一般来说,企业发放年终奖习惯在春节前发放,也就是2022年2月1日之前。而目前个税改革后的年终奖个税优惠政策有效期为2021年12月31日。你们公司的年终奖都是什么时候发?如果在12月31日前发放,那么仍属于优惠政策有效期内。但如果在今年年初时已经用过了年终奖个税优惠政策的,则即便今年底发放,也不能再用。

供稿人员:王琼丹 2021年12月(如有侵权随时删除)

 






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